中華網(wǎng)酒業(yè)5月12日訊 上海貴酒股份有限公司(即：ST巖石，以下簡(jiǎn)稱：貴酒股份)于5月10日收到上交所下發(fā)的《關(guān)于對(duì)2020年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問詢函》，該問詢函就2020年報(bào)營(yíng)收下滑及第四季度大幅增長(zhǎng)的矛盾、酒類銷售收入暴增等六項(xiàng)財(cái)報(bào)中的疑點(diǎn)進(jìn)行了監(jiān)管問詢，并要求在五個(gè)交易日內(nèi)，以書面形式回復(fù)上交所并予以披露，同時(shí)對(duì)定期報(bào)告作相應(yīng)修訂。

具體問詢事項(xiàng)如下：

1.根據(jù)年報(bào)，2020年公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入為7971.77萬元，同比下降27.05%，但第四季度實(shí)現(xiàn)收入3576.90萬元，占全年收入的45%，較前三季度增長(zhǎng)較快。收入結(jié)構(gòu)中，酒類銷售業(yè)務(wù)收入5878.96萬元，為主要收入來源，另有商業(yè)保理業(yè)務(wù)收入1904.56萬元、房屋租賃等業(yè)務(wù)收入169.00萬元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露:(1)結(jié)合營(yíng)業(yè)收入的具體構(gòu)成，說明報(bào)告期是否存在與主營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)的收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入，如是，請(qǐng)列示扣除相關(guān)影響后的營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)金額;(2)第四季度營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)幅度較大的原因，是否存在未滿足收入確認(rèn)條件而突擊確認(rèn)收入的情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

2.根據(jù)年報(bào)，2020年公司歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為802.19萬元，扣除非經(jīng)常性損益的歸母凈利潤(rùn)為709.50萬元，主要為商業(yè)保理業(yè)務(wù)所貢獻(xiàn)。報(bào)告期公司商業(yè)保理業(yè)務(wù)收入1904.59萬元，毛利率為95.06%，同比增加15.37個(gè)百分點(diǎn)。全資子公司深圳貴酒商業(yè)保理有限公司報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入1707.09萬元，凈利潤(rùn)715.99萬元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露:(1)商業(yè)保理業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)主體、各自收入和凈利潤(rùn)情況;(2)報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)保理收入的全部客戶明細(xì)情況，包括名稱、收入金額、融資利率、收取的手續(xù)費(fèi)及咨詢服務(wù)費(fèi)情況，相關(guān)客戶是否與上市公司、實(shí)際控制人、控股股東及關(guān)聯(lián)方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、資金往來或其他業(yè)務(wù)往來;(3)報(bào)告期內(nèi)簽訂保理合同及補(bǔ)充協(xié)議的具體情況，實(shí)際的融資額度、放款時(shí)間、融資利率、手續(xù)費(fèi)及咨詢服務(wù)費(fèi)的支付情況，以及是否與合同約定相符;(4)結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)開展情況，說明公司保理業(yè)務(wù)收入確定的具體時(shí)點(diǎn)、依據(jù)和政策，以及是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定;(5)公司開展商業(yè)保理業(yè)務(wù)的資金來源及成本;(6)結(jié)合客戶具體毛利率情況，說明報(bào)告期內(nèi)公司商業(yè)保理業(yè)務(wù)毛利率同比增長(zhǎng)較快的原因及合理性，以及是否與同行業(yè)可比公司存在較大差異。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見。

3.根據(jù)年報(bào)，報(bào)告期內(nèi)公司主要通過線下和線上平臺(tái)旗艦店方式從事白酒銷售業(yè)務(wù)，其中線下銷售包括經(jīng)銷商模式、團(tuán)購(gòu)和特許加盟連鎖三種模式，報(bào)告期內(nèi)酒類銷售業(yè)務(wù)收入5878.96萬元，同比增長(zhǎng)1035.28%;毛利率為39.77%，較上年增加6.68個(gè)百分點(diǎn)。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露:(1)白酒銷售具體業(yè)務(wù)模式，包括采購(gòu)模式、品牌策略、結(jié)算政策等;(2)線下三種銷售模式和線上銷售模式下，經(jīng)銷商、加盟連鎖店、直營(yíng)店明細(xì)及變化情況，包括期初、本期新增或減少情況、變動(dòng)原因及期末情況;(3)結(jié)合報(bào)告期內(nèi)不同酒類產(chǎn)品的銷售數(shù)量和銷售價(jià)格，量化分析2020年酒類銷售收入同比大幅增長(zhǎng)的原因和合理性;(4)不同銷售模式下，銷售產(chǎn)品的具體類型、收入、成本、毛利率，以及不同銷售模式毛利率的差異及合理性;(5)結(jié)合同行業(yè)可比公司可比產(chǎn)品毛利率及同比變動(dòng)情況，說明公司酒類銷售業(yè)務(wù)毛利率是否與同行業(yè)存在差異，同比變動(dòng)情況是否相一致，若存在差異，請(qǐng)說明具體情況及差異原因。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見。

4.根據(jù)《2020年度非經(jīng)營(yíng)性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來情況審核報(bào)告》及前期問詢函回復(fù)公告，荊門漢通置業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱荊門漢通)為公司原持有42%股份的子公司，其法定代表人、實(shí)際控制人是另一股東深圳柯賽威的實(shí)際控制人鮮言，鮮言系公司前實(shí)際控制人。2020年末荊門漢通未償還公司其他應(yīng)收款12695.36萬元，形成原因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)，性質(zhì)為非經(jīng)營(yíng)性往來。公司于2020年12月以公開拍賣方式處置了荊門漢通42%的股權(quán)。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露:(1)上述非經(jīng)營(yíng)性往來形成的具體原因，是否構(gòu)成前實(shí)際控制人鮮言對(duì)上市公司的資金占用;(2)2020年12月以公開拍賣方式處置荊門漢通42%后，公司是否仍具有要求荊門漢通償還上述款項(xiàng)的權(quán)利，上述資金是否具有可收回性，公司擬采取何種解決方式以維護(hù)公司的權(quán)益不受損害。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見。

5.根據(jù)年報(bào)，2020年末其他流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值為2.54億元，其中保理款本息賬面價(jià)值為2.51億元，主要來自福建創(chuàng)美園林景觀有限公司、寶應(yīng)奧園置業(yè)有限公司和南昌申標(biāo)房地產(chǎn)發(fā)展有限公司三家客戶。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露:(1)上述保理款本金的放款時(shí)間、金額、約定還本付息的方式及時(shí)間、是否正常還本付息、是否曾存在展期、逾期等情形;(2)結(jié)合上述三家客戶的經(jīng)營(yíng)情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、債務(wù)及償債能力等，說明將其保理款本金全部按正常類進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)特征分類的原因及合理性;公司未對(duì)上述保理款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見。

6.根據(jù)年報(bào)，2020年末存貨賬面價(jià)值為3115.32萬元，較上年178.74萬元增長(zhǎng)較快，主要為庫存酒類增加所致，庫存商品期末余額為2775.65萬元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露:(1)結(jié)合報(bào)告期內(nèi)備貨政策及是否發(fā)生變化，說明2020年庫存商品大幅增加的原因及合理性;(2)存貨減值測(cè)試的具體過程，以及報(bào)告期未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因和合理性，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見。

對(duì)于前述問題，公司依據(jù)《格式準(zhǔn)則第2號(hào)》、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)定要求，認(rèn)為不適用或因特殊原因確實(shí)不便說明披露的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露無法披露的原因。

最后上交所要求貴酒股份（即：ST巖石）收到問詢函后應(yīng)立即對(duì)外披露，并在五個(gè)交易日內(nèi)，以書面形式回復(fù)上交所并予以披露，同時(shí)對(duì)定期報(bào)告作相應(yīng)修訂。

問詢函發(fā)布后ST巖石股價(jià)跌停，隨后在5月11日、5月12日早盤均跌幅較大。

關(guān)鍵詞： ST 巖石 2020 年報(bào)