從2021年1月4日公告因涉嫌信息披露違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查，到8月27日公告收到證監(jiān)會《行政處罰事先告知書》，不到八個月，北京文化（ST北文，000802）的財務(wù)造假已基本坐實(shí)，如果北京文化不行使陳述申辯聽證等權(quán)利，正式行政處罰不日就將落地，而緊隨其后的股民索賠也將緊跟而來。

北京證監(jiān)局?jǐn)M依老《證券法》頂格處罰

2021年8月27日晚，北京文化（000802）公告收到中國證券監(jiān)督管理委員會北京監(jiān)管局《行政處罰事先告知書》，經(jīng)查，北京文化涉嫌違法的事實(shí)如下:

2018年7月，北京文化子公司北京世紀(jì)伙伴文化傳媒有限公司將影視劇《大宋宮詞》15%的投資份額收益權(quán)作價10,800萬元轉(zhuǎn)讓給海寧博潤影視文化有限公司。2019年1月，海寧博潤向世紀(jì)伙伴支付首筆轉(zhuǎn)讓費(fèi)2,300萬元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)在北京文化2018年年度報告中確認(rèn)收入10,188.68萬元。

世紀(jì)伙伴與雅格特國際文化傳媒(北京)有限公司簽訂《項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，世紀(jì)伙伴將影視劇《倩女幽魂》60%的投資份額收益權(quán)作價38,000萬元轉(zhuǎn)讓給雅格特。協(xié)議顯示的簽署時間為2018年12月10日，實(shí)際上該協(xié)議并非在2018年簽署。2019年3月，雅格特向世紀(jì)伙伴支付首筆轉(zhuǎn)讓費(fèi)5,500萬元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)在北京文化2018年年度報告中確認(rèn)收入35,849.06萬元。

經(jīng)查，《大宋宮詞》《倩女幽魂》投資份額收益權(quán)轉(zhuǎn)讓未真實(shí)發(fā)生，交易資金系由北京文化授權(quán)婁曉曦(時任北京文化副董事長、世紀(jì)伙伴董事長)全權(quán)負(fù)責(zé)的舟山嘉文喜樂股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)提供。婁曉曦安排、組織、實(shí)施上述虛假轉(zhuǎn)讓投資份額收益權(quán)，虛構(gòu)資金循環(huán)，流回世紀(jì)伙伴。

世紀(jì)伙伴虛假轉(zhuǎn)讓《大宋宮詞》《倩女幽魂》投資份額收益權(quán)，導(dǎo)致北京文化在2018年年度報告中虛增收入合計46,037.74萬元，占當(dāng)期營業(yè)收入(追溯調(diào)整前)比例為38.20%，虛增凈利潤19,108.02萬元，占當(dāng)期凈利潤(追溯調(diào)整前)比例為58.94%。北京文化2018年年度報告存在虛假記載。

基于上述違法事實(shí)，北京證監(jiān)局?jǐn)M對北京文化給予警告，并處以60萬元罰款，并擬對其他責(zé)任主體作出處罰。為何如此嚴(yán)重財務(wù)造假僅處罰60萬？上海久誠律師事務(wù)所主任許峰律師解釋稱，北京文化的財務(wù)造假發(fā)生在新《證券法》施行以前，根據(jù)老法處罰具有合理性，并且是行政處罰的頂格，法律責(zé)任不僅僅是行政處罰責(zé)任，還可能有刑事責(zé)任和民事責(zé)任。

北京文化投資者獲得索賠機(jī)會

許峰律師認(rèn)為，根據(jù)《證券法》及最高人民法院司法解釋，如果北京文化投資者因?yàn)樯鲜泄矩攧?wù)造假造成損失，后續(xù)可以發(fā)起民事索賠訴訟，要求上市公司等責(zé)任主體賠償，此前關(guān)于財務(wù)造假引發(fā)的投資者索賠勝訴案例很多。許峰認(rèn)為，目前其定的可索賠投資者范圍為：在2019年3月22日到2020年4月29日之間買入北京文化股票，并且在2020年4月29日之后賣出或持有北京文化股票而虧損的投資者，目前可發(fā)起索賠。

上述律師解釋，2020年4月29日，北京文化發(fā)過重大會計差錯更正公告，對于虛增收入和利潤等事宜作出過更正，在虛假陳述索賠案件中更正日或揭露日往往都具備一定的爭議，提醒投資者在案件推進(jìn)中注意這一細(xì)節(jié)。

股民索賠案件由北京金融法院管轄

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于北京金融法院案件管轄的規(guī)定》第一條，北京金融法院管轄北京市轄區(qū)內(nèi)應(yīng)由中級人民法院受理的第一審金融民商事案件中，包括了證券、期貨交易等金融民商事糾紛。

據(jù)了解，北京金融法院目前已經(jīng)受理了投資者訴樂視網(wǎng)、華誼嘉信、昊華能源、中天能源等虛假陳述索賠案件，部分已經(jīng)開庭審理。而此次的北京文化虛假陳述索賠案也將由北京金融法院管轄，案件如果具備一定的典型性，不排除會采取代表人訴訟等模式推進(jìn)案件，此前的樂視網(wǎng)投資者索賠案，北京金融法院已經(jīng)啟動代表人訴訟模式。

關(guān)鍵詞： 北京 文化 財務(wù)造假 坐實(shí)