當(dāng)事人：天夏智慧城市科技股份有限公司(以下簡稱天夏智慧)，住所：廣西壯族自治區(qū)梧州市長洲區(qū)。

夏建統(tǒng)，男，1974年10月出生，2016年6月至2019年7月歷任天夏智慧董事、總裁、董事長、法定代表人、董事會(huì)秘書，經(jīng)本案查實(shí)，2016年4月6日后是天夏智慧的實(shí)際控制人。住址：浙江省衢州市柯城區(qū)。

陳國民，男，1970年12月出生，2016年6月至2017年11月歷任天夏智慧董事、董事長、法定代表人、總經(jīng)理。住址：江蘇省無錫市惠山區(qū)。

遲晨，男，1983年11月出生，2019年8月任天夏智慧董事長兼董事會(huì)秘書。住址：北京市西城區(qū)。

梁國堅(jiān)，男，1956年10月出生，天夏智慧原實(shí)際控制人，2001年8月至2016年6月歷任天夏智慧董事長、法定代表人，2019年7月之前任天夏智慧董事。住址：廣西壯族自治區(qū)梧州市萬秀區(qū)。

陳雪梅，女，1983年12月出生，2018年12月任天夏智慧董事，2019年7月后兼任總裁。住址：浙江省杭州市拱墅區(qū)。

楊箐，女，1978年12月出生，2016年8月至2018年7月任天夏智慧財(cái)務(wù)總監(jiān)。住址：浙江省杭州市西湖區(qū)。

王軍，男，1977年12月出生，2018年7月至2019年11月任天夏智慧財(cái)務(wù)總監(jiān)。住址：安徽省寧國市。

賈國華，男，1981年11出生，2016年6月至2018年7月任天夏智慧董事、董事會(huì)秘書。住址：安徽省潁上縣。

楊偉東，男，1973年11月出生，2016年6月任天夏智慧監(jiān)事。住址：新疆維吾爾自治區(qū)哈密市。

高友志，男，1968年1月出生，2010年3月至2016年6月任天夏智慧總經(jīng)理，2013年7月至2018年11月任副董事長，2016年8月至2018年11月兼任副總裁。住址：廣西壯族自治區(qū)南寧市青秀區(qū)。

胡寶鋼，男，1960年2月出生，2016年6月至2019年7月任天夏智慧董事。住址：遼寧省沈陽市和平區(qū)。

管自力，男，1961年12月出生，2015年4月任天夏智慧獨(dú)立董事。住址：廣西壯族自治區(qū)南寧市青秀區(qū)。

陳曉東，男，1969年4月出生，2016年6月至2019年7月任天夏智慧獨(dú)立董事。住址：上海市長寧區(qū)。

劉遙，女，1973年5月出生，2018年4月至2019年7月任天夏智慧總裁。住址：北京市朝陽區(qū)。

陳芳，女，1972年8月出生，2013年7月至2019年3月任天夏智慧獨(dú)立董事。住址：湖北省武漢市江岸區(qū)。

方巍，男，1986年8月出生，2016年6月至2019年7月任天夏智慧監(jiān)事會(huì)主席。住址：上海市浦東新區(qū)。

陸志強(qiáng)，男，1979年11月出生，2016年5月至2019年7月任天夏智慧監(jiān)事。住址：浙江省杭州市下城區(qū)。

程占新，男，1973年9月出生，2019年7月任天夏智慧董事，2019年8月兼任副總裁。住址：浙江省杭州市余杭區(qū)。

饒婕，女，1983年12月出生，2019年7月任天夏智慧董事。住址：浙江省杭州市西湖區(qū)。

黃紹強(qiáng)，男，1973年8月出生，2019年7月任天夏智慧獨(dú)立董事。住址：四川省成都市錦江區(qū)。

張立，男，1956年5月出生，2019年7月任天夏智慧獨(dú)立董事。住址：四川省成都市成華區(qū)。

毛元榮，男，1978年2月出生，2019年7月至2020年6月任天夏智慧監(jiān)事。住址：浙江省杭州市濱江區(qū)。

張囡娜，女，1984年9月出生，2019年7月任天夏智慧監(jiān)事。住址：浙江省杭州市余杭區(qū)。

依據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國證券法》(以下簡稱2005年《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)天夏智慧信息披露違法行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。應(yīng)當(dāng)事人梁國堅(jiān)、陳國民、賈國華、高友志、管自立、陳曉東、陳芳、方巍、胡寶鋼的要求，我局2021年11月12日舉行了聽證會(huì)，聽取了上述當(dāng)事人及代理人的陳述和申辯。當(dāng)事人遲晨、劉遙、陳雪梅、楊箐、王軍、陸志強(qiáng)、黃紹強(qiáng)提交了書面陳述和申辯意見，但未要求聽證。當(dāng)事人夏建統(tǒng)放棄行使聽證和陳述申辯權(quán)利。當(dāng)事人天夏智慧、楊偉東、程占新、饒婕、張立、毛元榮、張囡娜未要求陳述申辯和聽證。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

經(jīng)查明，天夏智慧存在以下違法事實(shí)：

一、通過虛構(gòu)智慧城市建設(shè)項(xiàng)目完成情況的方式虛增收入和利潤

2016年4月至2019年6月期間，天夏智慧隱瞞其全資子公司杭州天夏科技集團(tuán)有限公司(以下簡稱杭州天夏)所承接的安順市西秀區(qū)智慧城市、重慶永川區(qū)智慧商圈、拉薩堆龍德慶區(qū)智慧政務(wù)、重慶永川智慧城市和重慶智慧校園、大邑影視基地大數(shù)據(jù)中心、溧陽金橋商貿(mào)智慧園區(qū)、智慧能源工業(yè)企業(yè)電力大數(shù)據(jù)中心、中國移動(dòng)四川公司2018年農(nóng)村寬帶三方合作等智慧城市建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際建設(shè)情況。在上述項(xiàng)目尚未實(shí)際建設(shè)或僅部分建設(shè)，不滿足收入確認(rèn)條件的情況下，天夏智慧通過虛構(gòu)項(xiàng)目建設(shè)完成進(jìn)度的方式虛假確認(rèn)或者提前確認(rèn)收入，并在相關(guān)定期報(bào)告中虛增上述項(xiàng)目的收入和利潤，合計(jì)虛增收入不少于30.86億元，虛增利潤不少于11.48億元。上述行為造成天夏智慧2016年年度報(bào)告、2017年年度報(bào)告、2018年年度報(bào)告以及2019年半年度報(bào)告中收入和利潤數(shù)據(jù)虛假記載。其中，2016年年報(bào)虛增營業(yè)收入不少于8.87億元、利潤不少于3.91億元，分別占天夏智慧披露的當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的69.45%、利潤總額的96.57%;2017年年報(bào)虛增營業(yè)收入不少于10.75億元、利潤不少于2.83億元，分別占天夏智慧披露的當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的64.54%、利潤總額的40.14%;2018年年報(bào)虛增營業(yè)收入不少于8.74億元、利潤不少于3.35億元，分別占天夏智慧披露的當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的80.09%、利潤總額的143.71%;2019年半年報(bào)虛增營業(yè)收入不少于2.50億元、利潤不少于1.39億元，分別占天夏智慧披露的當(dāng)期營業(yè)收入的97.68%、利潤總額的167%。

二、虛假披露公司實(shí)際控制人

2016年4月6日天夏智慧非公開發(fā)行股票完成后，錦州恒越投資有限公司、西藏朝陽投資有限公司、安徽京馬投資有限公司、北京浩澤嘉業(yè)投資有限公司分別持有天夏智慧16.41%、15.8%、7.5%、3.34%股份，上述公司均實(shí)際由夏建統(tǒng)控制。2016年4月6日后，夏建統(tǒng)實(shí)際支配天夏智慧有表決權(quán)的股份超過30%，并負(fù)責(zé)上市公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)，是天夏智慧的實(shí)際控制人。天夏智慧在2016年半年報(bào)、2016年年報(bào)、2017年半年報(bào)、2017年年報(bào)、2018年半年報(bào)、2018年年報(bào)、2019年半年報(bào)中均披露公司實(shí)際控制人為梁國堅(jiān)、張桂珍夫婦。天夏智慧前述定期報(bào)告關(guān)于公司實(shí)際控制人的披露不真實(shí)，構(gòu)成虛假記載。

三、未完整披露對(duì)外負(fù)債

2017年，天夏智慧在杭州銀行北京朝陽支行開具1.2億元商業(yè)承兌匯票未入賬，占當(dāng)期披露的母公司報(bào)表負(fù)債總額的38.45%，占合并報(bào)表負(fù)債總額的7.76%。2018年，天夏智慧又在該行開具4.45億元商業(yè)承兌匯票未入賬。截至當(dāng)年末，共有5.65億元應(yīng)付商業(yè)承兌匯票未入賬，占當(dāng)期披露的母公司報(bào)表負(fù)債總額的80.67%，占合并報(bào)表負(fù)債總額的39.07%。天夏智慧未在2017年和2018年年報(bào)中披露上述負(fù)債情況，前述定期報(bào)告所披露債務(wù)情況存在重大遺漏。

四、未按規(guī)定披露為關(guān)聯(lián)方提供財(cái)務(wù)資助的關(guān)聯(lián)交易

2016年至2018年期間，天夏智慧的子公司杭州天夏為關(guān)聯(lián)方提供財(cái)務(wù)資助合計(jì)16.6億元。其中，2016年4月-12月、2017年和2018年分別向夏建統(tǒng)實(shí)際控制的福建平潭嘉業(yè)久安投資管理中心合伙企業(yè)(有限合伙)提供財(cái)務(wù)資助7.48億元、5.22億元和3億元;2016年4月向西藏朝陽投資有限公司提供財(cái)務(wù)資助0.9億元。2016年、2017年和2018年向關(guān)聯(lián)方提供財(cái)務(wù)資助金額分別占上一年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的146.95%、10.42%和5.38%。對(duì)于上述為關(guān)聯(lián)方提供財(cái)務(wù)資助的關(guān)聯(lián)交易，天夏智慧均未履行董事會(huì)、股東大會(huì)審議程序，未按規(guī)定及時(shí)披露，也未在2016年、2017年和2018年年報(bào)中披露。

五、未按規(guī)定披露對(duì)外提供擔(dān)保事項(xiàng)

2017年至2018年期間，天夏智慧及子公司多次違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保，合計(jì)金額9.18億元。其中，2017年先后為浙江?？低顿Y有限公司、上海昌聚實(shí)業(yè)有限公司、杭州?？刁w育文化有限公司等夏建統(tǒng)實(shí)際控制的企業(yè)提供擔(dān)保合計(jì)6.16億元，占上一年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的12.28%;2018年子公司北京天夏科技有限公司為上海一江經(jīng)貿(mào)有限公司提供擔(dān)保3.02億元，占上一年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的5.42%。對(duì)上述對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，天夏智慧均未履行董事會(huì)、股東大會(huì)審議程序，未按規(guī)定及時(shí)披露，也未在2017年、2018年年報(bào)中披露。

六、未按規(guī)定披露重大訴訟事項(xiàng)

2018年8月開始，因借款、擔(dān)保、票據(jù)追索、合同糾紛等，天夏智慧及其子公司陸續(xù)被訴至法院。其中，天夏智慧應(yīng)當(dāng)不晚于2019年4月11日知悉國厚金融資產(chǎn)管理股份有限公司、中信銀行合肥分行向安徽省高級(jí)人民法院提起要求天夏智慧承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任訴訟事項(xiàng)。截至當(dāng)日，天夏智慧連續(xù)12月內(nèi)累計(jì)涉訴金額6.17億元，已達(dá)到上一年度(2017年)經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的11.08%。天夏智慧未及時(shí)披露，直至2019年4月30日才在2018年年報(bào)中披露了部分訴訟事項(xiàng)。天夏智慧在2019年8月30日披露的2019年半年報(bào)中仍未完整披露上述訴訟事項(xiàng)。至此時(shí)，公司應(yīng)披露而未披露的涉訴案件不少于32起，金額不低于11.12億元，占上一年度(2018年)經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的比例超過17%。

以上違法事實(shí)，有相關(guān)書面情況說明、財(cái)務(wù)資料及憑證、相關(guān)人員詢問筆錄、相關(guān)文件、協(xié)議、工商登記資料、銀行賬戶流水、銀行票據(jù)、天夏智慧相關(guān)公告、相關(guān)司法文書以及調(diào)查走訪記錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

天夏智慧未按規(guī)定及時(shí)披露關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、重大訴訟情況;相關(guān)定期報(bào)告中所披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、實(shí)際控制人和關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、重大訴訟情況存在虛假記載和重大遺漏。上述行為違反了2005年《證券法》第六十三條、第六十七條規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述信息披露違法行為。

夏建統(tǒng)隱瞞自己實(shí)際控制天夏智慧的事實(shí)，指使天夏智慧違規(guī)對(duì)外擔(dān)保，導(dǎo)致天夏智慧未如實(shí)披露實(shí)際控制人和對(duì)外擔(dān)保信息，其行為已經(jīng)構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第三款所述實(shí)際控制人指使上市公司從事信息披露違法的行為。

對(duì)天夏智慧的上述違法行為，以下時(shí)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，在各自的任職期間內(nèi)分別負(fù)有責(zé)任：

對(duì)天夏智慧在相關(guān)定期報(bào)告中虛增收入和利潤的違法行為，夏建統(tǒng)、陳國民、陳雪梅、楊箐、王軍、賈國華、遲晨是直接負(fù)責(zé)的主管人員;梁國堅(jiān)、高友志、胡寶鋼、方巍、楊偉東、陸志強(qiáng)、管自力、陳曉東、陳芳、劉遙、程占新、饒婕、黃紹強(qiáng)、張立、毛元榮、張囡娜是其他直接責(zé)任人員。

對(duì)天夏智慧虛假披露實(shí)際控制人的違法行為，夏建統(tǒng)、梁國堅(jiān)、陳國民、遲晨、賈國華是直接負(fù)責(zé)的主管人員;高友志、陳雪梅、楊箐、王軍、胡寶鋼、方巍、楊偉東、陸志強(qiáng)、管自力、陳曉東、陳芳、劉遙、程占新、饒婕、黃紹強(qiáng)、張立、毛元榮、張囡娜是其他直接責(zé)任人員。

對(duì)天夏智慧未完整披露對(duì)外負(fù)債的違法行為，夏建統(tǒng)、楊箐、王軍、賈國華是直接負(fù)責(zé)的主管人員，梁國堅(jiān)、陳雪梅、高友志、胡寶鋼、方巍、楊偉東、陸志強(qiáng)、管自力、陳曉東、陳芳、劉遙是其他直接責(zé)任人員。

對(duì)天夏智慧未按規(guī)定披露為關(guān)聯(lián)方提供財(cái)務(wù)資助的關(guān)聯(lián)交易的違法行為，夏建統(tǒng)、陳國民、賈國華、楊箐、王軍是直接負(fù)責(zé)的主管人員，梁國堅(jiān)、高友志、胡寶鋼、陳雪梅、方巍、楊偉東、陸志強(qiáng)、管自力、陳曉東、陳芳是其他直接責(zé)任人員。

對(duì)天夏智慧未按規(guī)定披露對(duì)外提供擔(dān)保事項(xiàng)的違法行為，夏建統(tǒng)、陳國民、賈國華是直接負(fù)責(zé)的主管人員，梁國堅(jiān)、陳雪梅、楊箐、王軍、高友志、胡寶鋼、方巍、楊偉東、陸志強(qiáng)、管自力、陳曉東、陳芳、劉遙是其他直接責(zé)任人員。

對(duì)天夏智慧未按規(guī)定披露重大訴訟事項(xiàng)，夏建統(tǒng)、遲晨是直接負(fù)責(zé)的主管人員，陳雪梅、王軍、楊偉東、管自力、程占新、饒婕、黃紹強(qiáng)、張立、毛元榮、張囡娜是其他直接責(zé)任人員。

當(dāng)事人在聽證和陳述、申辯材料中提出如下意見：

1.參與陳述申辯或聽證的16名當(dāng)事人均提出自己對(duì)公司違法行為未參與、不知情、不存在主觀故意。

2.梁國堅(jiān)、陳國民、賈國華、高友志、管自力、胡寶鋼、方巍、劉遙、王軍、陸志強(qiáng)、黃紹強(qiáng)等提出，自己未直接參與公司智慧城市業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理。

3.梁國堅(jiān)、陳國民、賈國華、高友志、管自力、陳曉東、胡寶鋼等提出，公司違法事項(xiàng)均未經(jīng)董事會(huì)和股東大會(huì)審議程序，都是夏建統(tǒng)隱瞞董事會(huì)策劃指揮的，行為隱蔽，專業(yè)會(huì)計(jì)師出具了正常審計(jì)報(bào)告，自己不具備財(cái)務(wù)專業(yè)背景，不負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，難以發(fā)現(xiàn)違法行為。

4.賈國華、陳曉東、方巍、劉遙、胡寶鋼等提出，自己曾提出辭職但被拖延不批準(zhǔn)，導(dǎo)致被動(dòng)履職。

5.賈國華、高友志、陳芳、楊箐等提出自己在職期間積極工作履職。

6.陳國民、劉遙、王軍等提出，公司沒有給自己提供相應(yīng)的權(quán)限、條件正常履職，自己被長期架空。方巍、陸志強(qiáng)提出，自己只是掛名監(jiān)事。

7.高友志、方巍等提出，自己只領(lǐng)取董事或監(jiān)事津貼，自行繳納社保。賈國華、胡寶鋼等提出，自己沒有獲取不當(dāng)利益。

8.遲晨、陳雪梅、黃紹強(qiáng)等提出自己在公司違法期間任職時(shí)間短，沒有充分時(shí)間了解核實(shí)公司違法事實(shí)。

9.梁國堅(jiān)、遲晨提出，自己曾糾正或要求公司糾正違法行為。

10.方巍、劉遙等提出，自己并未參與2018年年報(bào)等定期報(bào)告的審議，但相關(guān)定期報(bào)告審議文件中卻有其本人的簽字，故對(duì)該簽字不予認(rèn)可。陳曉東、管自力等提出，自己在2019年4月29日董事會(huì)上以通訊方式審議表決了2018年年報(bào)，但對(duì)決議上其本人簽名的真實(shí)性表示懷疑。

11.陳國民提出，其曾拒絕在公司擬違規(guī)擔(dān)保的文件上簽字，發(fā)現(xiàn)公司有人員偽造董事會(huì)決議，并通知部分董事。

12.高友志提出，曾到智慧城市項(xiàng)目地實(shí)地考察，抽查了審計(jì)憑證，已履行勤勉義務(wù)。陳曉東提出，曾就貴州安順項(xiàng)目找到陳國民提出希望實(shí)地考察或公司提供佐證材料，被拒絕。

13.高友志提出，其于2018年10月辭職，對(duì)其個(gè)人的行政處罰已超過2年時(shí)效。

綜上，上述16名當(dāng)事人分別請(qǐng)求從輕、減輕或免除處罰。

經(jīng)復(fù)核，我局認(rèn)為，第一，對(duì)于第1-8項(xiàng)申辯意見，《公司法》第一百四十七條第一款規(guī)定了董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，2005年《證券法》第六十八條第三款規(guī)定董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員負(fù)有保證上市公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的義務(wù)。天夏智慧時(shí)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司信息披露實(shí)施必要、有效的監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)了解、持續(xù)關(guān)注公司的經(jīng)營和財(cái)務(wù)等狀況，積極詢問，提出質(zhì)疑，提供建議。天夏智慧長期系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假，公司主營的智慧城市業(yè)務(wù)大量項(xiàng)目長期未正常建設(shè)運(yùn)營，多名時(shí)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員明知內(nèi)部治理失效，而仍未對(duì)前述異常情形予以應(yīng)有的關(guān)注，更未進(jìn)行必要、審慎的核查，導(dǎo)致公司多項(xiàng)信息披露違法行為發(fā)生和持續(xù)，明顯未依法履行忠實(shí)和勤勉義務(wù)，應(yīng)當(dāng)負(fù)有責(zé)任。未參與、不知情、不存在主觀故意、未正常履職、未參與業(yè)務(wù)管理、信任審計(jì)機(jī)構(gòu)、不具備專業(yè)背景、未獲取不當(dāng)利益、任職時(shí)間短等均不應(yīng)當(dāng)作為免責(zé)理由。第二，對(duì)于第9項(xiàng)申辯意見，梁國堅(jiān)、遲晨提出的要求或組織糾正違法行為均不在本案處罰事實(shí)和時(shí)間范圍內(nèi)。第三，對(duì)于第10項(xiàng)申辯意見，根據(jù)方巍自己的陳述，其是2018年在經(jīng)由夏建統(tǒng)之兄夏某軍(未在公司任職)向夏建統(tǒng)溝通辭職被拒后，經(jīng)夏某軍同意其辭職，就不再參與公司重大事項(xiàng)溝通、管理，不再履行監(jiān)事職責(zé)，進(jìn)而未參加2018年年報(bào)監(jiān)事會(huì)審議。但2019年4月30日天夏智慧披露的《第八屆監(jiān)事會(huì)第二十七次會(huì)議決議》顯示，方巍主持召開該次監(jiān)事會(huì)，審議并通過了2018年年報(bào)等六項(xiàng)議案。方巍作為上市公司監(jiān)事會(huì)主席，在公司未明確同意其辭職，也未對(duì)外公告其辭職的情況下，其僅以與公司毫無干系的夏某軍同意為由就不再履職，明顯是未勤勉盡責(zé)，正是因其未依法履職，造成虛假記載的定期報(bào)告以其名義通過監(jiān)事會(huì)審議并對(duì)外披露，且事發(fā)后其仍未向監(jiān)管部門報(bào)告，導(dǎo)致公司繼續(xù)發(fā)生后續(xù)違法行為。因此無論其是否簽字，都屬未勤勉盡責(zé)，應(yīng)當(dāng)負(fù)有責(zé)任。劉遙于2018年4月開始擔(dān)任天夏智慧總裁，但根據(jù)其自述，由于公司原有團(tuán)隊(duì)不配合，夏建統(tǒng)也表示無法協(xié)調(diào)，其無法參與杭州天夏執(zhí)行的項(xiàng)目，也不了解該公司的人事、財(cái)務(wù)情況，不清楚公司的財(cái)務(wù)情況，其于2019年2月提出離職，直至2019年7月正式離職，未在討論2018年年報(bào)相關(guān)會(huì)議材料上簽字。作為公司總裁，劉遙有義務(wù)積極、全面地了解公司財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和子公司情況，并履行管理職責(zé)，原團(tuán)隊(duì)不配合、董事長不積極協(xié)調(diào)等不應(yīng)成為自己不積極履職的借口。在任職期間，劉遙作為公司總裁，對(duì)公司擬發(fā)布的定期報(bào)告內(nèi)容，不是去積極了解核實(shí)，而是事前私下簽訂免責(zé)備忘錄，事中不參與討論和簽字，事后不向監(jiān)管部門報(bào)告，其一系列消極應(yīng)對(duì)行為客觀上助長了公司違法行為的持續(xù)，明顯尚未達(dá)到勤勉盡責(zé)的要求，因此，無論上述簽字是否真實(shí)，其均應(yīng)當(dāng)對(duì)公司的違法行為承擔(dān)責(zé)任。管自力和陳曉東均承認(rèn)以通訊方式參加了天夏智慧第八屆董事會(huì)第四十七次會(huì)議并表決通過了2018年年報(bào)，二人并未在審議該年報(bào)的董事會(huì)上提出異議，未向公司董事會(huì)或監(jiān)管部門報(bào)告，表明二人并未勤勉履職，無論董事會(huì)決議上的簽名是否真實(shí)，均不影響該事實(shí)成立，亦不影響二人對(duì)公司的違法行為承擔(dān)責(zé)任。第四，對(duì)于第11項(xiàng)申辯意見，首先，陳國民提出的拒絕簽字的擔(dān)保事項(xiàng)不在本案處罰事實(shí)范圍內(nèi);其次，陳國民作為董事長，在事情發(fā)生后既未將該情況正式通報(bào)董事會(huì)，也未向監(jiān)管部門報(bào)告，而是采取提出辭職的方式消極應(yīng)對(duì)，致使該事件后公司仍繼續(xù)發(fā)生違規(guī)擔(dān)保，明顯尚不足以證明其勤勉盡責(zé)，不能成為免責(zé)理由。第五，對(duì)于第12項(xiàng)申辯意見，高友志作為公司副董事長兼副總裁，到項(xiàng)目地考察、抽查審計(jì)憑證均系正常履職行為。根據(jù)高友志提供的個(gè)人行程，其到相關(guān)項(xiàng)目地時(shí)，相關(guān)項(xiàng)目的合同尚未正式簽署。因其并未通過上述行為發(fā)現(xiàn)違法線索并提出異議，不能證明勤勉盡責(zé)。陳曉東作為獨(dú)立董事有權(quán)獨(dú)立開展考察工作，有權(quán)要求公司提供佐證材料，其稱僅因陳國民未配合就放棄，且未向董事會(huì)提出異議，不能證明勤勉盡責(zé)。第六，對(duì)于第13項(xiàng)申辯意見，高友志任職至2018年11月30日，未超過行政處罰時(shí)效。

對(duì)于上述部分申辯意見，在本案調(diào)查階段，相關(guān)當(dāng)事人已經(jīng)向我局反映，相關(guān)情節(jié)在本案量罰時(shí)已經(jīng)予以充分考量。綜上，我局對(duì)各當(dāng)事人的申辯意見不予采納。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款、第三款的規(guī)定，我局決定：

1.對(duì)天夏智慧責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬元罰款;

2.對(duì)夏建統(tǒng)指使天夏智慧從事信息披露違法行為給予警告，并處以60萬元罰款;

3.對(duì)夏建統(tǒng)、陳國民、陳雪梅、楊箐、王軍給予警告，并分別處以30萬元罰款;

4.對(duì)梁國堅(jiān)、遲晨、賈國華給予警告，并分別處以25萬元罰款;

5.對(duì)高友志、楊偉東、胡寶鋼給予警告，并分別處以20萬元罰款;

6.對(duì)管自力、陳曉東給予警告，并分別處以15萬元罰款;

7.對(duì)劉遙、陳芳、方巍、陸志強(qiáng)給予警告，并分別處以10萬元罰款;

8.對(duì)程占新、饒婕給予警告，并分別處以5萬元罰款;

9.對(duì)黃紹強(qiáng)、張立、毛元榮、張囡娜給予警告，并分別處以3萬元罰款。

上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號(hào)：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送我局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

廣西證監(jiān)局

2021年12月21日

關(guān)鍵詞： 天夏智慧 財(cái)務(wù)造假